¿Cómo se pagan los impuestos sobre los premios de Powerball?

Ganar el Powerball estadounidense es la ilusión de millones de personas, pero el importe anunciado en los paneles luminosos nunca llega íntegro a la cuenta bancaria. Entre la retención obligatoria inmediata del IRS, la regularización anual al tipo federal marginal del 37 %, las marcadas diferencias entre estados y las normas para jugadores extranjeros, analizamos la estructura fiscal exacta de una ganancia millonaria.

La retención federal inmediata del 24 % en origen

Cada vez que un premio supera los 5.000 dólares, las administraciones de lotería estatales y la Multi-State Lottery Association tienen la obligación legal de retener el 24 % del importe bruto para el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esta deducción se realiza antes de entregar el cheque o tramitar la transferencia, expidiendo el certificado fiscal oficial W-2G.

Esta deducción inicial del 24 % solo representa un pago a cuenta provisional. Para la legislación tributaria estadounidense, los premios de lotería se consideran ingresos ordinarios sujetos a los tramos progresivos del impuesto federal sobre la renta.

La liquidación anual: por qué la cuota federal asciende al 37 %

En Estados Unidos, el tramo marginal superior del impuesto federal individual sobre la renta se sitúa en el 37 % para ingresos elevados. Cuando un bote alcanza decenas o cientos de millones de dólares, casi todo el importe supera ese umbral, generando una obligación tributaria adicional del 13 % (la diferencia entre el 37 % y el 24 % retenido).

Ese 13 % complementario no se cobra en la sede de la lotería el día del cobro, sino que debe abonarse al presentar la declaración anual de la renta (formulario 1040) en la primavera siguiente. Los asesores financieros recomiendan reservar ese dinero de inmediato en cuentas del tesoro para evitar sanciones fiscales por pago insuficiente.

La fiscalidad estatal: una escala del 0 % al 10,9 %

Cada territorio estadounidense establece su propia política impositiva sobre los juegos de azar. Ocho estados no aplican ningún gravamen estatal sobre las ganancias de sus loterías: California, Florida, Texas, Tennessee, Washington, Dakota del Sur, Wyoming y Nuevo Hampshire. Obtener un boleto premiado en estas zonas permite conservar decenas de millones adicionales.

Por el contrario, estados como Nueva York (hasta un 10,9 % combinando el gravamen estatal y el municipal de la ciudad de Nueva York), Nueva Jersey (10,75 %), Oregón (9,9 %) o Minnesota (9,85 %) aplican retenciones elevadas. El impuesto aplicable depende del estado donde se emitió el boleto y no del domicilio habitual del jugador.

Normativa para jugadores extranjeros no residentes

Los ganadores que no tienen la nacionalidad estadounidense ni permiso de residencia permanente reciben la consideración de extranjeros no residentes por parte del fisco. Para este grupo, el IRS no retiene el 24 % habitual, sino un tipo fijo del 30 % en origen, regulado por la sección 1441 del Código de Rentas Internas.

El beneficiario internacional recibe el formulario IRS 1042-S con el desglose del premio y los impuestos satisfechos en Estados Unidos. Gracias a los convenios bilaterales para evitar la doble imposición, la ganancia no suele tributar de nuevo por el impuesto sobre la renta en la mayoría de países europeos, donde los premios de lotería están tradicionalmente exentos.